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Nuova Zelanda
La Nuova Zelanda, un paese situato nel Pacifico meridionale, comprende due isole principali che si estendono a nord e a sud e separate dallo stretto di Cook. La sua capitale è Wellington. Le due lingue sono l'inglese e il maori e la valuta è il dollaro neozelandese (NZD).
IVA
15%
CIT
28%
SSC
6%
CIT = Corporate Income Tax - corrispondente all'IRPEG
SSC = Social Security Contribution - corrispondente alla Contribuzione Sociale (Dipendente + Datore di Lavoro)
Economia
L'economia della Nuova Zelanda è un'economia di libero mercato altamente sviluppata. È la 52a economia nazionale più grande del mondo se misurata in termini di prodotto interno lordo (PIL) nominale e la 62a più grande del mondo se misurata in base alla parità di potere d'acquisto (PPA). La Nuova Zelanda ha una delle economie più globalizzate e dipende fortemente dal commercio internazionale, principalmente con Cina, Australia, Unione Europea, Stati Uniti e Giappone. L'accordo di relazioni economiche più strette della Nuova Zelanda del 1983 con l'Australia significa che l'economia si allinea strettamente con quella dell'Australia.
La diversificata economia della Nuova Zelanda è composta da vari tipi di organizzazioni informali e formali, divise in due settori, pubblico e privato. Ha un consistente settore dei servizi, che rappresenta circa il 63% di tutta l'attività del PIL. Essendo una grande nazione insulare, la Nuova Zelanda dispone di abbondanti risorse naturali e ricchezze minerarie. Le principali industrie manifatturiere includono la produzione di alluminio, la lavorazione degli alimenti, la fabbricazione di metalli, prodotti in legno e carta. L'estrazione mineraria, l'industria manifatturiera, l'elettricità, il gas, l'acqua e i servizi legati ai rifiuti rappresentano circa il 16,5% del PIL. Il settore primario continua a dominare le esportazioni della Nuova Zelanda, nonostante rappresenti solo il 6,5% del PIL. Il settore della tecnologia dell'informazione è in rapida crescita.
Fiscalità
La tassazione delle persone fisiche
Un residente della Nuova Zelanda è soggetto all'imposta sul reddito mondiale. Un non residente è soggetto a imposta solo sui redditi provenienti da fonti in Nuova Zelanda.
Le aliquote fiscali per le persone fisiche sono attualmente le seguenti:
La contribuzione sociale
Schema KiwiSaver
KiwiSaver è un piano di risparmio pensionistico volontario basato sullo stipendio percepito. È stato introdotto dal 1 luglio 2007. Il programma KiwiSaver è volontario per tutti i dipendenti di età superiore ai 18 anni, sia a tempo pieno che part-time. Tutti i residenti in Nuova Zelanda che abbiano superato l'età idonea possono aderire a KiwiSaver, ma l'iscrizione non è obbligatoria.
L'aliquota minima per i contributi sia dei dipendenti che del datore di lavoro è del 3%.
I datori di lavoro devono contribuire a KiwiSaver per i loro dipendenti che hanno aderito al KiwiSaver.
Imposta sui contributi pensionistici del datore di lavoro (ESCT)
I contributi del datore di lavoro ai fondi pensione approvati (come KiwiSaver) sono soggetti all'ESCT, formalmente nota come "ritenuta fiscale specificata sui contributi pensionistici".
Le tariffe ESCT si basano sullo annuale del dipendente, più i contributi lordi del datore di lavoro. Inoltre, il metodo per determinare lo stipendio e la retribuzione annuale del dipendente dipende da quanto tempo il dipendente ha lavorato per il datore di lavoro.
I contributi ad altri fondi possono essere soggetti all'imposta sui benefici accessori (FBT).
Contributo per il risarcimento degli infortuni
Un sistema di assicurazione contro gli infortuni basato sulla legge è finanziato in parte dai premi pagati dai datori di lavoro e dai dipendenti.
I premi pagati dai datori di lavoro (compresi i lavoratori autonomi) costituiscono il fondo assicurativo per gli infortuni sul lavoro. I datori di lavoro sono tenuti a pagare una tassa sui sinistri residui e una tassa a carico del datore di lavoro. I premi sono pagabili al tasso stabilito per la categoria industriale sui redditi imponibili fino a tali importi.
L’assicurazione contro gli infortuni non lavorativi è finanziata dai premi versati dai lavoratori dipendenti e autonomi. Per l’anno 2022/2023, il premio è stabilito in un importo forfettario di 1,46 NZD per 100 NZD, inclusa l’imposta sui beni e servizi (GST) sul reddito imponibile fino a un massimo di 130.911 NZD aumentato a 1,53 NZD per 100 NZD (inclusa GST) a partire da aprile 2023.
La tassazione delle persone giuridiche
Le società residenti in Nuova Zelanda sono tassate sul loro reddito mondiale, mentre le società non residenti (comprese le filiali) sono tassate sul loro reddito di origine neozelandese, soggetto a qualsiasi DTA applicabile.
L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società (CIT) della Nuova Zelanda è del 28%.
Imposta sulle Valore Aggiunto
La Goods and Service Tax (GST) è una forma di imposta sul valore aggiunto (IVA) che si applica alla maggior parte delle forniture di beni e servizi, compresi beni, servizi e beni immateriali importati di basso valore forniti a distanza da un fornitore offshore a consumatori residenti in Nuova Zelanda. La ristretta categoria delle forniture esenti comprende i servizi finanziari. L'aliquota applicata alle forniture imponibili è attualmente del 15% o dello 0%.
L'aliquota dello 0% si applica solo a poche forniture, comprese le esportazioni e i servizi finanziari forniti ad altre imprese registrate. L'aliquota dello 0% si applica anche a una fornitura che include un interesse su un terreno tra due parti registrate GST se l'acquirente acquista il terreno con l'intenzione di utilizzarlo per effettuare forniture imponibili e il terreno non è destinato ad essere utilizzato come luogo principale di residenza dell'acquirente o di un congiunto, ovvero in relazione alla cessione di un'azienda in regime di continuità aziendale.
Esiste anche un meccanismo di “inversione contabile” che richiede l’autovalutazione della GST sul valore di determinati servizi importati da persone registrate GST.
La GST viene imposta anche sui servizi remoti forniti da non residenti ai consumatori privati neozelandesi. Il concetto di "servizi remoti" è ampio e comprende prodotti digitali trasmessi in streaming e scaricati (ad esempio download di musica, film e giochi, libri elettronici, riviste elettroniche), nonché webinar, software, web design ed editoria forniti a distanza, assicurazioni, gioco d'azzardo, consulenza, IT e servizi professionali. I venditori offshore sono inoltre tenuti a registrarsi e a contabilizzare la GST al 15% sulle forniture di beni importati di basso valore (LVIG) se le vendite ai consumatori privati neozelandesi in un periodo di 12 mesi superano i 60.000 NZD. La soglia di 60.000 NZD è la stessa soglia di registrazione GST che si applica alle imprese nazionali e ai fornitori offshore di servizi remoti transfrontalieri.
I non residenti che non effettuano forniture imponibili in Nuova Zelanda possono registrarsi per la GST, a condizione che soddisfino determinati criteri, consentendo loro di richiedere un rimborso per i costi GST sopportati.
LA NOSTRA PRESENZA IN NUOVA ZELANDA
La nostra sede di Auckland può contare sul supporto di uno studio di Commercialisti e Revisori fondato nel 2008 composto da 2 Partners oltre a uno staff di 12 persone che operano quotidianamente negli ambiti della revisione, elaborazione delle buste paga, contabilità, assistenza fiscale e compliance.
