Guida all'assunzione di personale dipendente in Austria

Requisiti governativi
Requisiti di registrazione

Registrazione per l'imposta sui salari

Il datore di lavoro è tenuto a comunicare entro un mese all'autorità fiscale competente l'avvio della propria attività.
L'azienda deve richiedere un codice identificativo fiscale austriaco.
La domanda per l'identificazione fiscale dei salari deve essere presentata all'ufficio delle imposte austriaco (Betriebsstättenfinanzamt) della città in cui ha sede la sede stabile dell'azienda.
Il codice fiscale è necessario per trattenere e saldare le tasse.
Se i dipendenti che lavorano in Austria sono soggetti all'imposta austriaca sui salari, un rappresentante autorizzato può gestire il libro paga austriaco per il datore di lavoro straniero. L'imposta sul reddito deve essere trattenuta e versata all'ufficio delle imposte austriaco. Il fornitore del libro paga deve redigere una dichiarazione di retribuzione austriaca per conto del datore di lavoro straniero. La dichiarazione di retribuzione deve essere presentata elettronicamente all'autorità fiscale entro la fine di febbraio dell'anno successivo.
Se non è disponibile una stabile organizzazione austriaca e il soggetto è soggetto a tassazione limitata in Austria secondo la legislazione austriaca, il reddito dei dipendenti può essere tassato nell'ambito di una dichiarazione dei redditi annuale austriaca.
In Austria l'anno fiscale coincide con l'anno solare.
 

Registrazione come datore di lavoro per l'assicurazione previdenziale

L'azienda deve richiedere un codice fiscale presso l'ente previdenziale competente. Tutti i pagamenti e le cancellazioni richiedono questo codice fiscale. La richiesta del codice fiscale può essere effettuata online.

Requisiti di conformità in corso

Obblighi di deposito e pagamento

In generale, ogni datore di lavoro è tenuto a trattenere le imposte sui salari e i contributi previdenziali dalle retribuzioni dei dipendenti residenti e non residenti che prestano servizio in Austria. Il datore di lavoro è tenuto a gestire un conto paghe in cui siano incluse tutte le informazioni relative ai dipendenti. Tutti i compensi devono essere inclusi, anche quelli esenti da imposte.

I seguenti tipi di pagamenti o contributi devono essere versati dal datore di lavoro all'autorità fiscale competente:

imposta sui salari
Contributo al fondo oneri familiari (Dienstgeberbeitrag zum FLAF)
Contributo aggiuntivo al fondo oneri familiari (Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag)
L'imposta sul reddito deve essere trattenuta dal datore di lavoro. L'importo totale dell'imposta sul reddito trattenuta deve essere versato all'ufficio delle imposte competente per la sede stabile del datore di lavoro. Ciò deve essere effettuato entro il 15 del mese successivo.

Il contributo al fondo per gli oneri familiari (3,9%) deve essere versato da tutti i datori di lavoro che hanno dipendenti in Austria. Ciò include anche i dipendenti distaccati all'estero. Anche i datori di lavoro stranieri i cui dipendenti lavorano in Austria devono versare questo contributo.

Il contributo aggiuntivo al fondo per gli oneri familiari deve essere versato dal datore di lavoro, a condizione che sia membro della Camera di Commercio austriaca. Le aziende straniere non possono diventare membri della Camera di Commercio austriaca se non hanno una sede in Austria. Non vi è alcun obbligo di versare il contributo aggiuntivo al fondo per gli oneri familiari se i dipendenti vengono inviati all'estero e non sono coperti dal sistema previdenziale austriaco. Il contributo aggiuntivo al fondo per gli oneri familiari varia all'interno dell'Austria ed è fissato tra lo 0,34% e lo 0,42% a partire dal 2019.

Ai fini della previdenza sociale, vengono effettuate rendicontazioni mensili e annuali, anch'esse inviate elettronicamente.

I seguenti tipi di contributi devono essere versati dal datore di lavoro all'ente previdenziale competente:

Dipendente con contributi previdenziali
Contributo previdenziale del datore di lavoro
Contributo al fondo indennità di fine rapporto (Betriebliche Vorsorge)
Tassa di disdetta (Auflösungsagabe) per un importo di EUR 131,00
Cessazione
commissione per la carta elettronica
In genere, i contributi sono dovuti l'ultimo giorno del mese e devono essere versati entro 15 giorni.

La dichiarazione annuale deve essere effettuata elettronicamente entro la fine di febbraio dell'anno solare successivo.

Il costo della tessera elettronica deve essere trattenuto dal dipendente. La quota annuale è di 11,95 euro a partire dal 2019. Il pagamento della quota è dovuto una volta all'anno, il 15 novembre.

Contributo al fondo di indennità di fine rapporto

Il contratto di lavoro è soggetto alla Legge sul Fondo di Indennità di Fine Rapporto (Betriebliches Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz – BMSVG), a condizione che il contratto di lavoro sia coperto dal diritto del lavoro austriaco. All'inizio del contratto di lavoro, il datore di lavoro è tenuto a trattenere l'1,53% della retribuzione mensile. Il contributo deve essere versato all'ente previdenziale competente, che lo inoltrerà all'ufficio competente (Betriebliche Vorsorgekasse). I dipendenti hanno diritto a ricevere un'indennità di fine rapporto al momento dell'uscita dall'azienda (ad esempio, in caso di pensionamento). L'indennità di fine rapporto deve essere versata alla fine del secondo mese successivo alla richiesta.

tasse del datore di lavoro

I seguenti tipi di tasse devono essere pagati al rispettivo ente comunale:

Tassa comunitaria (Kommunalsteuer)
Imposta sul datore di lavoro per Vienna (Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien-U-Bahn-Steuer)
L'imposta comunale (3%) deve essere versata dai dipendenti di una stabile organizzazione austriaca dell'azienda. L'imposta comunale è dovuta entro il 15 del mese successivo. La dichiarazione dell'imposta comunale deve essere presentata elettronicamente entro la fine di marzo dell'anno successivo all'ente comunale.

L'imposta sul reddito delle persone giuridiche a Vienna deve essere versata per tutti i contratti di lavoro se il luogo di lavoro è situato a Vienna. In generale, l'imposta ammonta a 2,00 euro a settimana per dipendente. Il pagamento deve essere effettuato entro il 15 del mese successivo. La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro la fine di marzo dell'anno successivo.

aliquote fiscali

Il reddito inferiore a 11.000 euro è esente da imposte per le persone fisiche residenti abitualmente in Austria, mentre il reddito dei non residenti è esente da imposte fino a 2.000 euro. La tabella seguente include le aliquote fiscali per le persone fisiche residenti abitualmente in Austria per i pagamenti periodici.

Reddito imponibile (EUR)

Aliquota fiscale (%)

I primi 11.000                  0

Successivi 7.000              25

Successivi 13.000            35

Successivi 29.000            42

Successivi 30.000            48

Successivi 910.000          50

Oltre 1.000.000                55*

Aliquote fiscali speciali per ferie e bonus natalizi (pagamenti non regolari)

Lo stipendio annuo viene corrisposto in 14 rate di pari importo per ottenere un'aliquota fiscale più favorevole. I pagamenti non periodici, come la tredicesima e la quattordicesima mensilità, sono tassati alle seguenti aliquote, a condizione che non superino un sesto dell'importo dei pagamenti periodici:

Importo dei pagamenti (EUR)

Aliquota fiscale (%)

Fino a 620                                0

Per i successivi 24.380            6

Per i successivi 25.000          27

Per i successivi 33.333          35,75

Per più di 33.333                    50

Se un sesto dei pagamenti regolari è pari o inferiore a 2.100 euro, i pagamenti non regolari sono esenti da imposte.

Tariffe e obblighi dell'assicurazione previdenziale

In generale, un individuo che lavora in Austria è soggetto al sistema previdenziale obbligatorio austriaco, ai sensi della legge austriaca sulla previdenza sociale. Sia il dipendente che il datore di lavoro sono tenuti a versare i contributi previdenziali agli enti previdenziali austriaci.

Il sistema di sicurezza sociale in Austria è costituito dai seguenti elementi:

Assicurazione sanitaria
pensione di vecchiaia
Assicurazione contro la disoccupazione
Garanzia di insolvenza
Assicurazione contro gli infortuni
Le percentuali a partire dal 2019 sono le seguenti:

Nome

                                                 Datore di lavoro (%)             Dipendente (%)

Assicurazione sanitaria                        3.78                                3.87

Assicurazione contro gli infortuni         1.20

Assicurazione pensionistica di vecchiaia  12.55                       10.25

Assicurazione contro la disoccupazione    3.00                         3.00

Contributo ai fondi di garanzia per l'insolvenza  0,55                   —

Il limite mensile per i pagamenti ordinari è di 5.220 euro a partire dal 2019. Il limite annuale per i pagamenti speciali è di 10.440 euro.

Il datore di lavoro è tenuto a registrare tutti i nuovi dipendenti entro il primo giorno lavorativo e a cancellarli entro sette giorni dalla cessazione del rapporto di lavoro presso l'agenzia competente. Tale cancellazione/registrazione ha effetto anche sull'assicurazione contro gli infortuni e la vecchiaia. La cancellazione/registrazione deve essere effettuata elettronicamente.

Requisiti pensionistici
Requisiti di registrazione

Assicurazione pensionistica obbligatoria

Le disposizioni contenute nell'ASVG si applicano alle persone nate prima del 1° gennaio 1955. Alle persone nate dopo tale data si applica la Legge Generale sulle Pensioni (APG). I contributi all'assicurazione pensionistica di vecchiaia vengono versati all'istituto di previdenza (Pensionsversicherungsanstalt – PVA).

Per le persone nate dopo il 1° gennaio 1955 si applica il cosiddetto conto pensionistico individuale (Pensionskonto). Tutti i contributi pensionistici di vecchiaia vengono riepilogati in questo conto pensionistico.

Piani pensionistici aziendali volontari

Oltre all'assicurazione pensionistica obbligatoria, è possibile istituire un regime pensionistico aziendale. I dipendenti sono soggetti al regime pensionistico obbligatorio.

Pensionamento

Le pensioni ordinarie generali vengono corrisposte alle donne a partire dall'età di 60 anni (fino al 2024), 65 anni (a partire dal 2033) e agli uomini a partire dall'età di 65 anni. Non è possibile prevedere futuri sviluppi legislativi, tuttavia si prevede che l'età pensionabile aumenterà.

Obblighi di lavoro
salario minimo

La legge austriaca contro il dumping salariale e sociale (Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz) stabilisce che ai dipendenti che lavorano in Austria nello stesso settore si applicano condizioni salariali simili.
In caso di violazione della legge, le sanzioni possono essere stabilite da 1.000 a 50.000 euro. Inoltre, l'autorità competente può vietare al datore di lavoro straniero di svolgere qualsiasi servizio in Austria per un massimo di cinque anni.
Diritto alle ferie

In generale, il diritto alle ferie è regolato dalla legge (Urlaubsgesetz – UrlG). Il dipendente ha diritto a ricevere ferie retribuite. Per meno di 25 anni di servizio, le ferie retribuite ammontano a 30 giorni lavorativi, corrispondenti a 25 giorni feriali / 5 settimane per anno solare. Per più di 25 anni di servizio e altre condizioni, le ferie retribuite ammontano a 36 giorni lavorativi, corrispondenti a 30 giorni feriali / 6 settimane per anno solare. Durante le ferie, il dipendente ha diritto a ricevere la sua normale retribuzione.

Vacanze

La pianificazione delle ferie deve essere concordata tra datore di lavoro e dipendente. Durante le ferie deve essere assicurata la normale attività lavorativa. Inoltre, il datore di lavoro deve garantire al dipendente il riposo durante le ferie. Le ferie possono essere soggette a prescrizione. Pertanto, il datore di lavoro deve assicurarsi che i dipendenti fruiscano puntualmente delle ferie.